在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（　　）。

A.可抵扣的增值税
B.消费税
C.印花税
D.个人所得税

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税（选项A）以外的各项税金及其附加；选项 D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税税前扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（　　）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查企业所得税中固定资产的计税基础，详见下表。选项 A、B、C、D的表述均正确。

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第2题

[不定项选择题]下列关于企业所得税所得来源地的说法中，正确的有（　　）。

A.销售商品按交易活动发生地
B.劳务按劳务发生地
C.股息按收到利息的企业所在地
D.不动产按照不动产所在地

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。可理解为：企业因购买被投资方（分配股息、红利方）的股票而产生的股息、红利，是被投资方（分配股息、红利方）向投资方企业支付的投资回报，应当以被投资方（分配股息、红利方）所在地作为所得来源地。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（　　）。

A.将外购货物用于赞助
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于捐赠
D.将外购货物用于广告

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

企业所得税视同销售的判断主要看所有权是否发生转移。企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项 C）、偿债（选项B）、赞助（选项 A）、集资、广告（选项 D）、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，国务院及税务主管部门另有规定的除外。

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第4题

[单选题]某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30000元，减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.750
B.615
C.555
D.690

答案解析

答案： C

答案解析：累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30000－5000－4500－2000＝18500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（18500×3%－0）－0－0＝555（元）。

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第5题

[单选题]中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5200－200）×20%＝1000（元）
B.5200×20%＝1040（元）
C.5200×（1－20%）×20%＝832（元）
D.（5200－200）×（1－20%）×20%＝800（元）

答案解析

答案： C

答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝5200×（1－20%）×20%＝832（元）。

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