在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算企业所得税时，允许扣除的税金有（　　）。

A.可抵扣的增值税
B.消费税
C.印花税
D.个人所得税

本题来源：第五章所得税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：企业所得税税前扣除项目当中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税（选项A）以外的各项税金及其附加；选项 D，属于企业为职工代扣代缴的税金，不能在企业所得税税前扣除。

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拓展练习

第1题

[判断题]个人取得的差旅费津贴要计入工资薪金所得缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

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第2题

[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：非居民企业负有有限纳税义务，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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第3题

[判断题]张某购买福利彩票，一次性中奖8 000 元，需要缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过 10 000元的，暂免征收个人所得税。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.保险赔偿
B.张某转让自用达5年以上且唯一的家庭生活用房
C.因自然灾害造成重大损失的
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，免征个人所得税；选项C，属于个人所得税减税项目，需要征税但会给予一定幅度减税的税收优惠。

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第5题

[单选题]某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列计算该公司2021年度发生的上述保险费准予税前扣除数额的算式中，正确的是（）。

A.150＋80＋45＋30＝305（万元）
B.150＋80＋45＝275（万元）
C.150＋1000×5%＝200（万元）
D.150＋1000×5%＋45＝245（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税保险费税前扣除，具体分析如下表所示。

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