根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，财产租赁所得，以“一个月”内取得的收入为一次。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列选项中，免征企业所得税的是（）。

A.香料作物种植
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.花卉种植

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉（选项D）、茶以及其他饮料作物和香料作物（选项A）的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项B，属于免征企业所得税的项目。

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第2题

[单选题]某企业2020年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，职工福利费支出55万元，发生职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计是（）。

A.400＋400×14%＋400×2%＋400×8%＝496（万元）
B.400＋55＋400×2%＋20＝483（万元）
C.400＋55＋10＋20＝485（万元）
D.400＋400×14%＋10＋20＝486（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除，可以按照“四步限额法”进行解题，具体分析如下表所示。

因此该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计＝400＋55＋400×2%＋20＝483（万元）。

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第3题

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.种植中药材

答案解析

答案： C

答案解析：本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分，对此类题型，可采用记少不记多的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖（选项C）、内陆养殖。选项A、B、D，属于免征企业所得税的项目。

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第4题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2024年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知适用的企业所得税税率为25%，甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.18
B.37.5
C.11.1
D.15

答案解析

答案： D

答案解析：

本题考查企业所得税抵免应纳税额的情形。企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%（300×10%）可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。因此甲公司2024年应缴纳的企业所得税税额为180×25%－300×10%＝15（万元）。

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第5题

[单选题]2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣除3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）
B.（20000－5000－3000）×3%＝360（元）
C.（20000－4000－3000）×3%＝390（元）
D.（20000－5000－4000）×3%＝330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）。

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