根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

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答案解析

答案： A

答案解析：选项A，财产租赁所得，以“一个月”内取得的收入为一次。

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拓展练习

第1题

[判断题]

计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。

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第2题

[判断题]个人因公务用车制度改革而取得的公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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第3题

[单选题]中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5200－200）×20%＝1000（元）
B.5200×20%＝1040（元）
C.5200×（1－20%）×20%＝832（元）
D.（5200－200）×（1－20%）×20%＝800（元）

答案解析

答案： C

答案解析：劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝5200×（1－20%）×20%＝832（元）。

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第4题

[单选题]

甲居民企业2013年设立，2013—2017年未弥补亏损前的所得情况如下表所示。

假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.200
B.160
C.210
D.260

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）2013年亏损，当年无须缴纳企业所得税。2014年先弥补2013年的20万元亏损，后按应纳税所得额80万元（100－20）计缴当年应纳税额。（2）2015年亏损220万元，当年无须缴纳企业所得税。2016年弥补2015年的亏损后，当年应纳税所得额为0，无须缴纳企业所得税。2015年尚有40万元（180－220）亏损未弥补。（3）2017年先弥补2015年的40万元亏损，后按应纳税所得额160万元（200－40）计缴当年应纳税额。

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第5题

[单选题]2022年11月叶某出租房屋，取得当月租金3900元，房屋租赁过程中发生相关税费78元。已知个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。计算叶某11月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。

A.（3900－78－800）×10%＝302.2（元）
B.（3900－800）×10%＝310（元）
C.（3900－78）×10%＝382.2（元）
D.3900×10%＝390（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）收入额＝收入－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费＝3900－78＝3822（元）；每次收入额不超过4000元的，减除费用为800元；（2）应纳税额＝应纳税所得额×税率（10%）＝（3900－78－800）×10%＝302.2（元）。

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