韩国公民金某在中国境内无住所，2021 年 8 月 1 日自韩国到中国出差，2022 年2 月 27 日完成工作后回到韩国，金某 2021 年度为中国个人所得税的非居民个人。（　　）|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]韩国公民金某在中国境内无住所，2021 年 8 月 1 日自韩国到中国出差，2022 年2 月 27 日完成工作后回到韩国，金某 2021 年度为中国个人所得税的非居民个人。（　　）

A.正确
B.错误

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答案解析

答案： A

答案解析：金某在中国境内无住所且 2021 年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。

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拓展练习

第1题

[判断题]从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个人所得税，因为出租车所有权归属出租车驾驶员。关于出租车运营相关规定详见下表。

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第2题

[判断题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：非居民企业负有有限纳税义务，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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第3题

[单选题]中国居民谢某2024年从任职单位甲公司取得工资126 800元，取得劳务报酬6 000元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元，已知综合所得减除费用为每年60 000元，全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520。下列计算谢某2024年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.（126 800＋6 000×20%－60 000－24 192）×10%－2 520＝1 860.8（元）
B.［126 800＋6 000×（1－20%）－60 000－24 192］×10%－2 520＝2 220.8（元）
C.［（126 800＋6 000）×（1－20%）－60 000］×10%－2 520＝2 104（元）
D.（126 800＋6 000－60 000－24 192）×10%－2 520＝2 340.8（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查综合所得应纳税额的计算（汇算清缴），具体分析如下表所示。

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第4题

[单选题]中国居民徐某家中育有一子7岁，2023年1月至11月累计取得工资118800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5000元/月计算，子女教育专项附加扣除按照每月2000元的标准定额扣除；累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%；超过36000元不超过144000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2520。徐某2023年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（118800－5000×11－28512－2000×11）×3%－362.4＝36.24（元）
B.（118800－5000×11－28512－2000×11）×3%＝398.64（元）
C.（118800－5000×11－28512）×3%＝1058.64（元）
D.（118800－5000×11－2000×11）×10%－2520－362.4＝1297.6（元）

答案解析

答案： A

答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝118800－5000×11－28512－2000×11＝13288（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（13288×3%－0）－0－362.4＝36.24（元）。

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第5题

[单选题]甲公司经许可使用黄某的一项专利技术用于生产经营。黄某就该项所得缴纳个人所得税时，适用的应税项目是（）。

A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项D，特许权使用费所得包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。黄某将自己的专利技术许可给他人使用，取得的所得应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。

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