题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税不征税收入的有(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
  • B.财政拨款收入
  • C.企业购买企业债券的利息收入
  • D.逾期未退包装物押金收入
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项 A、B,与财政有关,属于不征税收入;选项C、D,属于应税收入。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.国家发行的金融债券利息
  • C.军人转业费
  • D.劳动分红
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,均免征个人所得税;选项 D,按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:

本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。若持股期限超过1年,取得的股息红利所得免征个人所得税。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:(1)补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除限额均为职工工资总额的5%:2000×5%=100(万元);(2)补充养老保险费按实际发生额95万元扣除,补充医疗保险费按扣除限额100万元扣除;(3)甲公司2019年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计=95+100=195(万元)。
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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:偶然所得以每次收入为应纳税所得额,因此王某需要缴纳的个人所得税税额=5000×20%=1000(元)。
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