题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
点击去做题


答案解析
答案:
B
答案解析:
以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入。
立即查看答案


拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:选项A、B,注册地或实际管理机构所在地在中国境内,属于居民企业;选项 C,注册地和实际管理机构所在地均不在中国境内,属于非居民企业;选项 D,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不具备法人资格,不属于企业所得税纳税人。
点此查看答案


第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:(1)个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予全额扣除;“直接捐赠”不得税前扣除;(2)偶然所得以收入全额计入应纳税所得额,张某选择在偶然所得中扣除捐赠支出;(3)张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税=(50000-20000)×20%=6000(元)。
点此查看答案


第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,融资租赁方式租入的固定资产,资产权属实质上属于承租方,因此可以计提折旧扣除。
点此查看答案


第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:(1)广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售(营业)收入的15%:(600+200)×15%=120(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的广告费和业务宣传费+上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费=100+30=130(万元);(3)扣除限额120万元<待扣除金额130万元,按扣除限额120万元扣除。未扣除的10万元结转以后年度扣除。
点此查看答案


第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:本题考查企业所得税免征项目和减半征收项目的区分,对此类题型,可采用记少不记多的方法,牢记减半征收企业所得税的项目:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖(选项C)、内陆养殖。选项A、B、D,属于免征企业所得税的项目。
点此查看答案










或Ctrl+D收藏本页