题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项 A、C、D均属于国务院规定准予在税前全额扣除的捐赠项目；选项 B，仅能限额扣除。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝118800－5000×11－28512－2000×11＝13288（元）；本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（13288×3%－0）－0－362.4＝36.24（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）税法规定：一个纳税年度内，居民企业取得500万元以内的技术转让所得，免征企业所得税；取得技术转让所得超过500万元的，超过部分减半征收。因此税法上确认的应纳税所得额的金额为：（1200－500）×50%＝350（万元）；（2）该项技术转让对会计利润的影响为：增加1200万元；（3）税会存在差异，因此2021年度甲公司技术转让所得应当纳税调减的金额＝1200－350＝850（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，特许权使用费所得包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。黄某将自己的专利技术许可给他人使用，取得的所得应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，赵某在中国境内有住所，属于居民个人；选项B，钱某虽然在国内有房产，但未在中国境内习惯性居住，属于非居民个人；选项C，迈克尔在中国境内居住期间涉及跨年，需根据纳税年度分开判断：2019年度和2020年度，居住时间累计均不足183天，在这两个纳税年度均属于非居民个人；选项D，约翰在中国境内居住期间也涉及跨年，2019年度和2020年度分别居住1个月，在这两个纳税年度均属于非居民个人。
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