题目

[单选题]某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算个人所得税的下列算式中,正确的是(    )。
  • A.(160-0.5)×20%=31.9(万元)
  • B.160×(1-20%)×20%=25.6(万元)
  • C.(160-120)×20%=8(万元)
  • D.(160-120-0.5)×20%=7.9(万元)
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:本题考查财产转让所得应缴纳个人所得税的计算。注意财产转让所得是以财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(160-120-0.5)×20%=7.9(万元)。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.国家发行的金融债券利息
  • C.军人转业费
  • D.劳动分红
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项A、B、C,均免征个人所得税;选项 D,按工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:除个人独资企业、合伙企业以外,其他企业出资购买房屋分配给个人投资者或其家庭成员的,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”(选项C)项目计征个人所得税。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。若持股期限超过1年,取得的股息红利所得免征个人所得税。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查工资、薪金支出和三项经费的税前扣除,可以按照“四步限额法”进行解题,具体分析如下表所示。

因此该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费的合计=400+55+400×2%+20=483(万元)。

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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定“每次收入”的表述中,不正确的是(    )。
  • A.财产租赁所得,以一年内取得的收入为一次
  • B.偶然所得,以每次取得该项收入为一次
  • C.利息所得,以支付利息时取得的收入为一次
  • D.非居民个人取得的稿酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,财产租赁所得,以“一个月”内取得的收入为一次。
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