题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×[(当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额]。

依据题干数据,甲企业当月不得抵扣的进项税额=13×[100÷(100+200)]=4.33(万元)。

                       甲企业当月可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是(    )。
  • A.委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天
  • B.销售应税劳务的,为双方约定日期的当天
  • C.纳税人发生视同销售货物的行为的,为移送货物的次日
  • D.采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
  • E.采取预收货款方式销售货物的,为发出货物的当天
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税义务发生时间。

选项B错误纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

选项C错误纳税人发生视同销售货物行为的,为货物移送的当天。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第2题
[不定项选择题]下列业务中,应当征收增值税的是(    )。
  • A.货物期货交易
  • B.银行销售金银
  • C.印刷图书、报纸、杂志
  • D.个人销售自己使用过的物品
  • E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

选项A正确货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。

【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。

【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。

选项D错误自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第3题
[单选题]下列关于在境内销售服务、无形资产、不动产的说法中,错误的是(    )。
  • A.

    所销售自然资源使用权的自然资源在境内

  • B.租赁不动产的销售方或者购买方在境内
  • C.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内
  • D.所销售的不动产在境内
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:

①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】

②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】

③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列关于金融服务的说法,错误的是(    )。
  • A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.金融交易场所(平台)管理属于直接收费金融服务
  • C.保险服务包括人身保险服务和财产保险服务
  • D.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,属于金融商品转让
  • E.2020年9月29日起,纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照金融商品转让计算缴纳增值税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让

因此,本题正确答案为选项AD。

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第5题
[不定项选择题]下列关于建筑服务的说法,正确的是(    )。
  • A.安装服务、修缮服务和装饰服务均属于建筑服务
  • B.有线电视经营者向用户收取的安装费,按照工程服务缴纳增值税
  • C.物业服务企业为业主提供的装修服务按照建筑服务缴纳增值税
  • D.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照租赁服务缴纳增值税
  • E.

    纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售行为的,应从高适用税率

答案解析
答案: A,C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项B错误】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税。

【选项E错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售行为的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

因此,本题正确答案为选项AC。

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