题目

[单选题]增值税一般纳税人2022年1月购进一批货物,对方开具了增值税专用发票,但不慎将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联同时丢失,其对应的增值税进项税额(  )。
  • A.可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为抵扣凭证
  • B.由销售方的税务机关出具已缴纳税款凭证作为抵扣凭证
  • C.由销售方重新开具增值税发票作为抵扣凭证
  • D.可凭购进货物的运输凭证、付款凭证等相关资料作为抵扣凭证
本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:自2020年1月起,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列不属于正确鉴别发票方法的是(  )。

  • A.

     通过购货方业务人员进行鉴别

  • B.

     申请税务机关进行鉴别

  • C.

     通过发票查验平台鉴别

  • D.

     依据发票的防伪措施鉴别

答案解析
答案: A
答案解析:

伪造的虚假发票,不能作为财务核算、税前扣除等有效凭证,发票的真伪鉴别是发票使用审核的首要内容。发票真伪鉴别主要有如下方法:(1)依据发票的防伪措施鉴别;(2)通过发票查验平台查验;(3)申请税务机关进行鉴别。

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第2题
[单选题]下列机构中,不能从事纳税情况审查的是(  )。
  • A.税务师事务所
  • B.律师事务所
  • C.代理记账公司
  • D.会计师事务所
答案解析
答案: C
答案解析:专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查四项涉税业务,应当由具有税务师事务所(选项A)、会计师事务所(选项D)、律师事务所(选项B)资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
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第3题
[单选题]下列会计科目中,小规模纳税人可能使用的是(  )。
  • A.应交税费——应交增值税(减免税款)
  • B.应交税费——未交增值税
  • C.应交税费——应交增值税(简易计税)
  • D.应交税费——转让金融商品应交增值税
答案解析
答案: D
答案解析:增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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第4题
[不定项选择题]下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时,应在本年度调增应纳税所得额的有(  )。
  • A.超过利润总额 12% 的公益性捐赠支出
  • B.收到国债利息计入财务费用
  • C.存货跌价准备计入管理费用
  • D.列入营业外支出的行政罚款
  • E.可加计扣除的研发费用
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项 A,超标的公益性捐赠支出,应纳税调增应纳税所得额;选项 B,国债利息收入属于免税收入,应纳税调减应纳税所得额;选项 C,存货跌价准备不得税前扣除,应纳税调增应纳税所得额;选项 D,行政罚款不得税前扣除,应纳税调增应纳税所得额;选项 E,研发费用加计扣除,应纳税调减应纳税所得额。
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第5题
[不定项选择题]

下列业务中,属于特殊事项报告代理业务的有(  )

  • A.代办停业登记报告业务
  • B.代理综合税源信息报告业务
  • C.代理纳税人合并分立情况报告业务
  • D.代办同期资料报告业务
  • E.代理个人所得税递延纳税报告业务
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

特殊事项报告代理业务,包括代理欠税人处置不动产或大额资产报告、纳税人合并分立情况报告、停业登记报告、复业登记报告、个人所得税递延纳税报告、科技成果转化暂不征收个人所得税备案、个人所得税分期缴纳报告、个人所得税抵扣情况报告、合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式报告、企业所得税汇总纳税信息报告、核定征收企业所得税重大变化报告、综合税源信息报告、增量房房源信息报告、建筑业项目报告、注销建筑业项目报告、不动产项目报告、注销不动产项目报告、房地产税收一体化信息报告和税收统计调查数据采集业务共19项。选项D,属于国际税收代理服务。

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