题目
本题来源:真题卷(三)
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答案解析
答案:
A
答案解析:自2020年1月起,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
伪造的虚假发票,不能作为财务核算、税前扣除等有效凭证,发票的真伪鉴别是发票使用审核的首要内容。发票真伪鉴别主要有如下方法:(1)依据发票的防伪措施鉴别;(2)通过发票查验平台查验;(3)申请税务机关进行鉴别。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查四项涉税业务,应当由具有税务师事务所(选项A)、会计师事务所(选项D)、律师事务所(选项B)资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。
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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项 A,超标的公益性捐赠支出,应纳税调增应纳税所得额;选项 B,国债利息收入属于免税收入,应纳税调减应纳税所得额;选项 C,存货跌价准备不得税前扣除,应纳税调增应纳税所得额;选项 D,行政罚款不得税前扣除,应纳税调增应纳税所得额;选项 E,研发费用加计扣除,应纳税调减应纳税所得额。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:
特殊事项报告代理业务,包括代理欠税人处置不动产或大额资产报告、纳税人合并分立情况报告、停业登记报告、复业登记报告、个人所得税递延纳税报告、科技成果转化暂不征收个人所得税备案、个人所得税分期缴纳报告、个人所得税抵扣情况报告、合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式报告、企业所得税汇总纳税信息报告、核定征收企业所得税重大变化报告、综合税源信息报告、增量房房源信息报告、建筑业项目报告、注销建筑业项目报告、不动产项目报告、注销不动产项目报告、房地产税收一体化信息报告和税收统计调查数据采集业务共19项。选项D,属于国际税收代理服务。
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