题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
C
答案解析：非居民企业在境内未设立机构、场所，取得的境内所得应缴纳所得税，实行源泉扣缴，适用税率为10%，以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税＝10.6÷（1＋6%）×10%＝1.0（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
甲企业持有转换股票的投资成本＝100＋4＋2＝106（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额。选项C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，实行查账征收的企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。选项C，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。选项D，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
非居民企业取得下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。
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