根据土地增值税相关规定，下列支出项目应计入房地产开发成本作为扣除项目的有（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

A.
耕地占用税
B.
基础设施费
C.
建筑安装工程费
D.
开发间接费用
E.
契税

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

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拓展练习

第1题

[单选题]

关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。

A.
用建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
B.
购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用
C.
用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售
D.
用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；选项C，房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；选项D，用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

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第2题

[单选题]

下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。

A.
纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算
B.
自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.
需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税
D.
需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项B，纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

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第3题

[不定项选择题]

下列项目应计入进口货物关税计税价格的有（　　）。

A.
买方负担的进口货物境外运费
B.
买方负担的包装材料费和包装劳务费
C.
进口货物关税
D.
买方负担的经纪费
E.
进口货物增值税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C、E，进口关税及国内税收不计入关税计税价格。

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第4题

[不定项选择题]关于外购已税消费品连续生产应税消费品已纳消费税扣除的处理，下列说法正确的有（）。

A.外购已税珠宝玉石连续生产金银镶嵌首饰，准予扣除已税珠宝玉石已纳消费税
B.外购已税葡萄酒连续生产应税葡萄酒，准予扣除外购葡萄酒已纳消费税
C.外购已税实木地板连续生产实木地板，准予扣除外购实木地板已纳消费税
D.外购已税白酒连续生产白酒，准予扣除外购白酒已纳消费税
E.外购已税烟丝连续生产卷烟，准予扣除外购烟丝已纳消费税

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；选项D，已纳消费税的扣除范围不包括白酒。

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第5题

[不定项选择题]

关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。

A.
建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
B.
建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除
C.
建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
D.
将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除
E.
建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。

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