题目
[单选题]在不考虑农产品核定扣除范围的情况下,关于农产品进项税额的扣除,下列说法正确的是(  )。
  • A.纳税人购进农产品用于生产 13% 税率货物的,可以按 9% 税率凭票据实抵扣或凭 票计算抵扣进项税额,另外 1% 是在生产领用当期加计抵扣进项税额
  • B.从小规模纳税人取得农产品增值税专用发票,以增值税专用发票注明的金额为进 项税额
  • C.纳税人购进农产品开具农产品收购发票,以农产品收购发票上注明的农产品卖价和 10% 的扣除率计算进项税额
  • D.纳税人购进农产品取得农产品销售发票,以农产品销售发票上注明的农产品买价和 10% 的扣除率计算进项税额
本题来源:2022年 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:选项 B,从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额;选项 C、D,纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额,若用于生产 13% 税率货物的,在生产领用环节加计抵扣 1% 进项税额。
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拓展练习
第1题
[单选题]关于烟叶税的计税依据,下列说法正确的是(  )。
  • A.包括收购价款和价外补贴  
  • B.按烟叶收购数量计税
  • C.包括收购烟叶应缴纳的消费税
  • D.价外补贴统一按收购价款的 20% 计算
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B不当选:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款价外补贴

选项C不当选:烟叶不属于消费税征税范围。

选项D不当选:价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

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第2题
[单选题]关于单用途卡业务增值税的规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.持卡人使用单用途卡购进货物时,销售方不得向持卡人开具增值税专用发票
  • B.持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物,特约商户不缴纳增值税
  • C.单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金,缴纳增值税
  • D.销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费,不缴纳增值税
答案解析
答案: A
答案解析:选项 B,持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票;选项 C,单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税;选项 D,售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入,应按照现行规定缴纳增值税。
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第4题
[不定项选择题]

根据土地增值税相关规定,下列支出项目应计入房地产开发成本作为扣除项目的有(  )

  • A.

    耕地占用税

  • B.

    基础设施费

  • C.

    建筑安装工程费

  • D.

    开发间接费用

  • E.

    契税

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

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第5题
[不定项选择题]

关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中,下列说法正确的有(  )

  • A.

    建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除

  • B.

    建成后产权属于房地产开发企业所有的,其成本、费用可以扣除

  • C.

    建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除

  • D.

    将建成后无偿转让给另一企业的,其成本、费用可以扣除

  • E.

    建成后有偿转让的,其成本、费用可以扣除

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施,按以下原则处理:1建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;2建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;3建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。选项D,将建成后无偿转让给另一企业,属于视同销售情形,确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。

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