在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（　　）。

A.纳税人购进农产品用于生产 13% 税率货物的，可以按 9% 税率凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，另外 1% 是在生产领用当期加计抵扣进项税额
B.从小规模纳税人取得农产品增值税专用发票，以增值税专用发票注明的金额为进项税额
C.纳税人购进农产品开具农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的农产品卖价和 10% 的扣除率计算进项税额
D.纳税人购进农产品取得农产品销售发票，以农产品销售发票上注明的农产品买价和 10% 的扣除率计算进项税额

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答案解析

答案： A

答案解析：选项 B，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；选项 C、D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额，若用于生产 13% 税率货物的，在生产领用环节加计抵扣 1% 进项税额。

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拓展练习

第1题

[单选题]一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过6%的部分即征即退优惠政策的是（　　）。

A.销售软件产品
B.有形动产融资租赁服务
C.飞机维修劳务
D.提供管道运输服务

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A、B、D，属于对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

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第2题

[单选题]下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。

A.居民日常服务
B.信息技术服务
C.教育医疗服务
D.餐饮住宿服务

答案解析

答案： B

答案解析：选项 A、C、D，属于生活服务。

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第3题

[单选题]某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为6个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。

A.15.63
B.15.69
C.15.66
D.15.6

答案解析

答案： A

答案解析：酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。

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