题目
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源，选项A不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项B当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项C当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项D不当选。
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本题来源：2019年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：军事设施占用耕地，免征耕地占用税，选项A当选。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，选项B、C、D不当选。
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第2题
[单选题]位于某镇的甲企业2022年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，但不包括进口环节海关代征的增值税和消费税税额。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税=（50-10+30-10）×5%=3（万元），选项C当选。
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第3题
[单选题]个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税，选项A当选；王某在单位任职表现突出获得的5万元奖金属于工资、薪金所得，应当缴纳个税，选项B不当选；退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资属于劳务报酬所得，应当缴纳个税，选项C不当选；徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红属于股息红利性质所得，应当缴纳个税，选项D不当选。
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第4题
[单选题]下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税，选项A不当选；以获奖方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖，承受方照章缴纳契税，选项B、D不当选；以自有房产作股投入本人独资经营的企业，未发生权属变化，不需办理房产变更手续，不缴纳契税，选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交以下资料：（1）股权转让合同或协议（为外文文本的需同时附送中文译本，下同）（选项A当选）；（2）股权转让前后的企业股权架构图（选项B当选）；（3）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表（选项D当选）；（4）间接转让中国应税财产交易不适用相关规定的理由。
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