题目
[单选题]下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品适用消费税免税不退税政策，选项A当选；有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口的，应税消费品适用免税并退税政策，选项D不当选；外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，及其他企业委托外贸企业代理出口应税消费品适用不免税也不退税政策，选项B、C不当选。
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本题来源：2019年注册会计师《税法》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税，选项B当选。
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第2题
[单选题]某居民企业2022年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2022年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：在甲国的应纳税所得额=40÷20%=200（万元），该居民企业2022年度企业所得税应纳税所得额=800+200=1000（万元），选项D当选。
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第3题
[单选题]（本题已根据最新教材改编）某税务稽查局2023年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2022年7月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：新法优于旧法原则是指新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。其作用在于避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而引起法律适用的混乱，为法律的更新与完善提供法律适用上的保障。自2022年7月1日起，新的印花税法对营业账簿按照万分之二点五征收印花税。因此在2022年7月企业应适用新法，不再适用之前旧法的规定，此种处理方式体现了“新法优于旧法”的规定，选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人（选项A当选）；（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人，即要同时满足两个要求：①控股母公司纳税信用级别为A级；②自身纳税信用级别为M级的纳税人（选项D不当选）；（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业（选项C当选）；（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人（选项B当选）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定所得来源，选项A不当选；销售货物所得按照交易活动发生地确定，选项B当选；不动产转让所得按照不动产所在地确定，选项C当选；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，选项D不当选。
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