题目
[单选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。本题来源：2019年注册会计师《税法》真题
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业所得税税前不得扣除的项目有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）、罚金、罚款和被没收财物的损失（选项B不当选）；（4）超过规定标准的捐赠支出（当年不可扣，可结转）；（5）赞助支出（非广告性质）；（6）未经核定的准备金支出；（7）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的的租金和特许权使用费、非银行企业内营业机构之间支付的利息；（8）与取得收入无关的其他支出。
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拓展练习
第1题
[单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务——陆路运输服务”缴纳增值税，选项B当选。
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第2题
[单选题]下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：税务行政复议的申请人：（1）合伙企业申请行政复议的，以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议（选项C不当选）；（2）有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议（选项A当选）；（3）有权申请行政复议的公民是无行为能力或限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议；（4）有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请行政复议；（5）股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议（选项B不当选）；（6）行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议（选项D不当选）。
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第3题
[单选题]居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：个人所得税对于居民个人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项B当选；偶然所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得应单独计征个人所得税，选项A、C、D不当选。
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第4题
[单选题]位于某镇的甲企业2022年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，但不包括进口环节海关代征的增值税和消费税税额。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税=（50-10+30-10）×5%=3（万元），选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]下列进口的货物或物品中，免征关税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：下列货物、物品予以减免关税：（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；（2）无商业价值的广告品和货样，可免征关税（选项A当选）；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税（选项B、D当选）；（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税；（5）在海关放行前损失的货物，可免征关税（选项C当选）；（6）在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；（7）我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定予以减免关税；（8）法律规定减征、免征关税的其他货物、物品。
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