甲公司对外销售W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（）。|2023《经济法基础》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[单选题]甲公司对外销售W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（）。

A.
180万元
B.
175万元
C.
170万元
D.
165万元

本题来源：2023《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）销售W货物涉及商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，应当按扣除商业折扣后的金额（100-10=90万元）确定销售商品收入金额；（2）销售Y货物涉及现金折扣，应当按扣除现金折扣前的金额（80万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确认的企业所得税收入总额=90+80=170（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

A.包装物租金
B.增值税税款
C.品牌使用费
D.优质费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款（含价外费用）（选项ACD），不包括应向购买方收取的增值税税款（选项B）。

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第2题

[单选题]

根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表述中，不正确的是（　　）。

A.
档案管理部门的会计档案管理岗位属于会计岗位
B.
会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换
C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作
D.会计工作岗位可以一岗多人

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，档案管理部门的会计档案管理岗位，不属于会计岗位。

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第3题

[单选题]居民个人谢某2022年1-10月累计工资收入150 000元，累计专项扣除27 000元，累计专项附加扣除10 000元。谢某1-9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额3 150元。已知，累计预扣预缴应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，预扣率为10%，速算扣除数为2 520。计算谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520=3 780（元）
B.(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520-3 150=630（元）
C.(150 000-10 000)×10%-2 520-3 150=8 330（元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：谢某当年10月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝(150 000-5 000×10-27 000-10 000)×10%-2 520-3 150=630（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2022年度非居民个人的是（）。

A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境
C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境
D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2022年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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第5题

[不定项选择题]

根据会计法律制度的规定，企业对外报送的财务会计报告，应当由（）签名并盖章。

A.
单位负责人
B.
会计机构负责人
C.
出纳
D.
会计档案管理人员

答案解析

答案： A,B

答案解析：

对外报送的财务会计报告，应当由单位负责人（选项A）和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（选项B）、会计主管人员签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

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