本题考查税收负担概述。
依据题干数据，企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同期实现的利润总额×100%=25÷300×100%=8.33%。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查政府预算模式。
全口径预算体系包括一般公共预算【选项B】、政府性基金预算【选项C】、国有资本经营预算【选项D】、社会保险基金预算。社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查政府间财政支出的划分。
统收统支这种办法的主要内容是，地方组织的全部收入统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。这种办法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，但因为财权、财力高度集中，所以不利于调动地方的积极性。
因此，本题正确答案为选项A。
甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型（气缸容量300毫升）、B型（气缸容量200毫升）两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下：
（1）甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。
（2）甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。
（3）甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元；支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。
（4）甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元（不含增值税）。
其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②应税摩托车适用10%的消费税税率。
根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题。
本题考查增值税应纳税额的计算、关税的完税价格和应纳税额的计算。
甲企业进口摩托车零件进口环节应纳的关税=（120+2+8）×6%=7.80（万元）；
甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税=（120+2+8）×（1+6%）×13%=17.914（万元）
甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额=7.80+17.914=25.914（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲企业业务（2）增值税销项税额=[113÷（1+13%）+ 113÷ （1+13%）÷200×5]×13% =13.325（万元）；
业务（3）的增值税销项税额=120×13%=15.6（万元）；
甲企业业务（2）和业务（3）当月的增值税销项税额=13.325+15.6=28.925（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查消费税应纳税额的计算。
甲企业业务（2）应纳的消费税=113÷（1+13%）÷200×（200+5）×10%=10.25（万元）。
B型摩托车气缸容量低于250毫升，不属于消费税的征税范围，故业务（3）不需要缴纳消费税 。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
甲企业业务（4）在县城预缴的增值税=48×3%=1.44（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查城市维护建设税。
城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7% 。
（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 。
（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 。
因此，本题正确答案为选项A。
某饮料生产企业甲（属于制造企业，以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2021年度实现营业收入80000万元，自行核算的2021年度会计利润为5600万元，2022年5月经审核，发现如下事项：
（1）境内自行研发发生研发费用450万元，委托境内某企业进行研发，支付研发费300万元。研发支出未形成无形资产。
（2）投资收益中直接投资非上市居民企业分回的股息200万元。
（3）成本费用中实际发放员工工资15000万元（含支付临时工工资200万元、季节工工资300万元）；另根据合同约定支付给劳务派遣公司2000万元，由其发放派遣人员工资。
（4）成本费用中含职工福利费2355万元。
（5）营业外支出共计150万元，其中合同违约金40万元，税收滞纳金5万元，被生态环境主管部门罚款3万元，非广告性质的赞助支出18万元。
根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业委托外部机构或个人开展研发活动的支出，按照研发支出的80%计入委托方研发费用，作为加计扣除的计算基数。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；研发支出应调减的应纳税所得额＝（450＋300×80%）×100%＝690（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
甲企业直接投资非上市居民企业分回的股息免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
临时工工资、季节工工资作为计算职工福利费扣除限额的基数；直接支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费支出，不作为计算职工福利费扣除限额的基数。职工福利费扣除限额＝15000×14%＝2100（万元），小于实际发生额，按限额扣除，应调增应纳税所得额＝2355－2100＝255（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
税收滞纳金、生态环境主管部门罚款、非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增应纳税所得额＝5＋3+18＝26（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
甲企业2021年应纳税所得额＝5600－690－200＋255＋26＝4991（万元）。甲企业2021年应纳企业所得税额＝4991×25%＝1247.75（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查税收的职能。
【选项C错误】财政职能或称收入职能是税收首要和基本的职能。
因此，本题正确答案为选项C。
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