城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税。

该公司应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率=（200 000+150 000）×7%=24 500（元）。

【知识点拓展】

一般纳税人购进原材料支付的增值税可以抵扣，不计入存货成本，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方。此题要求选择不应计入的选项，故选择选项B。

【知识点拓展】

[注意]

运输途中的合理损耗仅仅是增加存货的单位成本。

“应交税费——未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税税额。作进项税额转出的税额会增加企业应交纳的增值税税额。本题月末未缴纳的增值税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-已交税金=120-80+5-10=35（万元）。账务处理如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）      35

       贷：应交税费——未交增值税                                   35

【知识点拓展】

[注意]

①“应交税费—应交增值税”借方余额表示留抵税额。

②“应交税费—未交增值税”贷方余额表示期末结转下期应交的增值税。

③“应交税费—未交增值税”借方余额表示多交或预缴增值税。

将自产产品对外无偿转让，按照现行增值税法规定，应视同应税交易计算增值税，账务处理如下：

借：营业外支出        139 500

      贷：库存商品        120 000

             应交税费——应交增值税（销项税额）        19 500