题目
[单选题]经济学家关于财政支出增长的解释中,提出“经济发展阶段论”的是(    )。
  • A.皮考克
  • B.瓦格纳
  • C.马斯格雷夫
  • D.魏斯曼
本题来源:2024年《财政税收》模考二 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查财政支出规模的增长趋势。

马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。

【选项A、D错误】皮考克和魏斯曼提出了“梯度渐进增长理论”。

【选项B错误】瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习
第1题
[单选题]已开具的发票存根联应保存(    )年。
  • A.3
  • B.5
  • C.2
  • D.7
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查发票管理。

已经开具的发票存根联,应当保存5年。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]甲企业2024年12月末的“原材料”账户余额为100 000元,“材料成本差异”账户借方余额为10 000元,则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为(    )元。
  • A.10 000
  • B.90 000
  • C.100 000
  • D.110 000
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。

材料成本差异的分配,根据发出耗用材料的计划价格成本和材料成本差异分配率进行计算。材料成本差异=实际成本-计划成本。差为正数,表示实际大了,叫“超支差”;差为负数,表示实际小了,叫“节约差”。在发出材料时,先结转的是计划成本,然后再调整为实际成本。故在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为100 000+10 000=110 000(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]按现行政策规定,下列选项中,不属于房产税征税范围的有(    )。
  • A.某酒店的室外游泳池
  • B.农村用于出租的房产
  • C.某外商投资企业自用的办公楼
  • D.某工厂厂区内独立于其他房产的水塔
  • E.位于某市郊区的高级办公楼
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查房产税。

房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋的建筑物,如围墙、暖房、水塔【选项D】、烟囱、室外游泳池【选项A】等不属于房屋,但室内游泳池属于房产。房产税的征税范围不包括农村【选项B】

因此,本题正确答案为选项ABD。

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第4题
[不定项选择题]通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户,可以对(    )进行检查。
  • A.转让有价证券
  • B.转让股权
  • C.利息收入
  • D.租金收入
  • E.劳务收入
答案解析
答案: A,B
答案解析:

本题考查年度收入总额的检查。

通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户,可以对转让有价证券【选项A】、股权【选项B】及其他财产收入进行检查。

【选项C错误】对利息收入的检查主要是检查“银行存款”“长期借款”“短期借款”“财务费用”等账户。

【选项D错误】对租金收入的检查,通过“其他业务收入”“营业外收入”等账户,检查企业的租金收入是否及时、足额入账,有无截留或挪作他用的情况。

【选项E错误】提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。

因此,本题正确答案为选项AB。

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第5题
[组合题]

中国公民王女士系自由职业者,2024年从中国境内取得收入的情况如下:

(1)从一家非上市公司分得股息20 000元;购买体育彩票中奖50 000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80 000元,出版侦探小说一部,出版社支付稿酬80 000元。

(3)取得国家发行的金融债券利息收入5 000元;取得保险赔款10 000元。

(4)李女士主要在重庆工作,没有自有住房,每月支付房租2 200元;此外,2024年,李女士正在接受某大学的本科成人教育,2024年为该成人教育的第一学年,在接受该教育之前李女士为大专学历,每年支付学费1 200元。

级数

全年应纳税所得额

(累计预扣预缴应纳税所得额)

税率(预扣率)(%

速算扣除数

1

不超过36 000

3

0

2

超过36 000元至144 000元的部分

10

2 520

3

超过144 000元至300 000元的部分

20

16 920

4

超过300 000元至420 000元的部分

25

31 920

5

超过420 000元至660 000元的部分

30

52 920

6

超过660 000元至960 000元的部分

35

85 920

7

超过960 000元的部分

45

181 920

根据以上资料回答下列问题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

依据题干数据,王女士从非上市公司分得股息应缴纳个人所得税额=20 000×20%=4 000(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的,减除费用按800元计算;每次收入4 000元以上的,减除费用按收入的20%计算。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(见下图)。

个人所得税预扣率表二

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过20 000

20

0

2

超过20 000元至50 000元的部分

30

2 000

3

超过50 000元的部分

40

7 000

依据题干数据,王女士取得法律咨询收入应预扣预缴个人所得税=80 000×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求3]
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,王女士取得稿酬所得的个人所得税应纳税收入额=80 000×(1-20%)×70%=44 800(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

居民个人的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。纳税人的住房租金支出可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1 500元。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

依据题干数据,王女士专项附加扣除金额=1 500×12+400×4。

                        2023年王女士的综合所得应纳税所得额=80 000×(1-20%)×70%+80 000×(1-20%)-60 000-(1 500×12+400×4)=29 200(元)。

                        综合所得应纳税额=29 200×3%=876(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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