题目

答案解析
本题考查增值税的征税范围。
纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照餐饮服务缴纳增值税。
因此,本题正确答案为选项A。

拓展练习
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
依据题干数据,会计利润=2 000+220-1 550-200-100=370(万元)。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)。实际发生的公益性捐赠支出90万元,税前准予扣除44.4万元。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查资源税。
自2014年12月1日至2027年8月31日,对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查税收制度。
减税免税的方式分为两种:税基式减免和税额式减免。其中,税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除【选项A】及跨期结转等。税额式减免具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查城镇土地使用税。
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查印花税。
应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,其税率为0.025%。
依据题干数据,甲公司设置营业账簿应缴纳的印花税=(3 000 000+2 000 000)×0.025%=1 250(元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查印花税。
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据,免征印花税。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查印花税。
以物易物应当看作是两份买卖合同。应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税额,其税率为0.03%。
依据题干数据,甲公司签订以物易物合同应纳印花税=7 000×0.03%×2=4.2(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查印花税。
贴息贷款合同免纳印花税。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查印花税。
应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款,其税率为0.03%。
依据题干数据,甲公司签订采购合同应纳印花税=6×10 000×0.03%=18(元)。
因此,本题正确答案为选项B。









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