本题考查企业所得税的计税依据。
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查分税制财政管理体制的基本问题。
美国将所得税作为联邦的主体税种，州政府的主要税种是销售税和总收入税，地方政府的主体税种是财产税。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项A错误】自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过各省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查税收负担的转嫁与归宿。
所得税作为直接税，由于是对收益所得额征税，所以一般由纳税人负担，不能转嫁。
【选项C、D、E错误】增值税、消费税和关税属于货物和劳务税。货物和劳务税作为间接税，其税负能够通过提高或降低商品价格转由他人负担，但转嫁多少取决于商品定价方式、价格弹性、征税范围等因素。
因此，本题正确答案为选项AB。
本题考查土地增值税。
【选项E错误】合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地増值税；但建成后转让的，应征收土地增值税。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50 000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3 000元，并取得其开具的增值税专用发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140 000元，本月生产领用价值90 000元的农机零配件。
（3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85 000元；企业将10月份外购的一批钢材用于职工福利，成本70 000元，其中含运费成本2 790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。
（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430 000元，另收取包装费15 000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39 000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35 100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
本题考查增值税应纳税额的计算。
增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、 违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
农机适用增值税税率为9%。
依据题干数据，业务4：销项税额＝430 000×9%＋15 000÷（1＋9%）×9%＝39 938.53（元）
业务5：销项税额＝39 000÷（1＋13%）×13%＝4 486.73（元）
业务6：销项税额＝35 100÷（1＋13%）×13%＝4 038.05（元）
11月该企业销项税额＝39 938.53＋4 486.73＋4 038.05＝48 463.31（元）
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，业务2：进项税额＝140 000×13%＝18 200（元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得计算进项税额抵扣，已抵扣的，需作进项税额转出处理。
依据题干数据，业务3：进项税额转出＝（70 000－2 790）×13%＋2 790×9%＝8 988.4（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据，业务1：进项税额＝3 000×9%＝270（元）
业务2：进项税额＝140 000×13%＝18 200（元）
11月该企业应纳增值税额＝48 463.31－（270+18 200－8 988.4）＝38 981.71（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的计税依据。
【选项C错误】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税）。
【选项D错误】纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额丙计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
因此，本题正确答案为选项CD。
