题目
[不定项选择题]非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（ ）。本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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拓展练习
第1题
[单选题]内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021 年 1 月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费 600 万元，分 3 年等额收取。不考虑其他税费，2021 年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税税率为 25%，不实行源泉扣缴，2021 年应自主申报缴纳企业所得税 =600÷3×25%=50（万元）。
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第3题
[单选题]某外国籍净吨位为 3000 吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为 30 天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为 30 天期的普通税率 4 元 / 净吨，优惠税率 3 元 / 净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：本题考核船舶吨税应纳税额的计算（非机动驳船）。非机动驳船按照净吨位船舶税率的 50% 计算，因为题目说已经签订最惠国条款，所以这里应缴纳的船舶吨税=3000×50%×3=4500（元）。
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第5题
[不定项选择题]注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用 25% 的企业所得税税率的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项 A：非居民企业在中国境内设立机构，但取得的所得与机构无关的，适用所得税税率 10%。选项 B：非居民企业在中国境内未设立机构，取得来源于中国境内所得，适用所得税税率 10%。
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