题目
[单选题]居民个人李某 2020 年 12 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2021 年 3 月，该公司向李某分配上年度 H 股股息 2000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（ ）。本题来源：2021年注册会计师《税法》真题
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答案解析
答案：
C
答案解析：对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H 股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税=2000×20%=400（元）。选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]（本题已根据最新教材改编）下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，选项 B 当选；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括农产品加工场用地和生活办公用地，选项 C 不当选；广告公司办公用地应征收城镇土地使用税，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：房屋出租的，由出租人纳税，选项 A 不当选；产权出典的，由承典人纳税，选项 B 不当选；无租使用房产管理部门的应税单位和个人，由使用该房产的应税单位和个人依照房产余值代缴纳房产税。选项 C 不当选；对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权对其金额进行调整。调整应当自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行。该期限是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。选项 A 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，选项 A 不当选；增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，选项 B 当选；选择自行开具增值税专用发票商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项 C 当选；金融商品转让不得开具增值税专用发票，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐等。地热属于能源矿产，选项 A 当选；宝石原矿属于非金属矿产，选项 D 当选。
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