2021年12月31日无形资产账面价值=2500-2500/10×6/12=2375（万元），计税基础=2375×175%=4156.25（万元），选项A正确；由于该专利技术是自行研发形成的无形资产，不是产生于企业合并，在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此甲公司不应确认该无形资产产生的可抵扣暂时性差异的所得税影响，即不确认相关递延所得税资产，选项B错误；2021年度应交所得税=（5500-2500/10×6/12×75%）×25%=1351.56（万元），选项C正确；2021年度所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。
甲公司为研发某项新技术2021年发生研究开发支出共计350万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出250万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销30万元。会计摊销方法，摊销年限和净残值均符合税法规定，税法规定自行研发形成无形资产可按75%加计扣除，2021年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（ ）万元。
2021年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=（250-30）×175%=385（万元）。
甲公司2021年因政策性原因发生经营亏损3500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（ ）。
因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内税前扣除，会减少甲公司未来期间的应纳税所得额，因此未弥补亏损3500万元属于可抵扣暂时性差异。此外，未弥补亏损会影响损益，所以需要确认递延所得税资产，对应科目为所得税费用。
2021年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和32万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为240万元。假定不考虑其他因素，甲公司2021年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，由此产生的递延所得税负债的对应科目为其他综合收益，不影响所得税费用的金额，因此甲公司2021年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=240-15=225（万元）。相关会计分录如下：
借：所得税费用225
递延所得税资产15
贷：应交税费——应交所得税240
借：其他综合收益32
贷：递延所得税负债32
下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
对于行政性罚款支出，会计与税收规定存在差异，但该差异仅影响发生当期，对未来期间计税不产生影响，属于永久性差异，因而不产生暂时性差异，选项D不应选。
甲公司从2020年执行修订的收入准则，2020年11月30日，预收客户货款400万元，贷记合同负债。按税法规定，该预收款应计入应纳税所得。甲公司适应的所得税税率为25%，对该事项的有关说法中，正确的有（ ）。
该纳税差异属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产100万元，选项A、C正确。
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