某公司2020年9月购进一处房产，2021年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定含税收入180万元。该房产原值4000万元，当地政府规定的扣减幅度为30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司2021年应缴纳的房产税为（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]某公司2020年9月购进一处房产，2021年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定含税收入180万元。该房产原值4000万元，当地政府规定的扣减幅度为30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司2021年应缴纳的房产税为（　　）万元。

A.
33.6
B.
32.8
C.
31.77
D.
34.41

本题来源：第十章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

用房产投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，按不含增值税的租金收入计缴房产税，则该公司2021年应纳房产税为未联营期间按房产余值计算的房产税，与对外联营取得固定收入比照租金收入计算的房产税的两项之和。计征房产税的租金收入不含增值税。该公司2021年应纳房产税=4000×（1-30%）×1.2%×4/12+180÷（1+5%）×12%=31.77（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。

A.
自合同约定收款之日起15日内
B.
自实际收到款项之日起10日内
C.
自转让房地产合同签订后7日内
D.
自向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

答案解析

答案： C

答案解析：

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后7日内。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　　）。

A.
将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
B.
纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C.
房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
D.
购置新建商品房，应从房屋交付使用之次月起缴纳房产税

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；选项C，房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税。

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第3题

[不定项选择题]

根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法正确的有（　　）。

A.
将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
B.
将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
C.
将企业取得土地使用权时支付的契税计入“与转让房地产有关的税金”扣除
D.
将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”扣除

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，将企业取得土地使用权时支付的契税计入"取得土地使用权支付的金额"扣除。

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第4题

[不定项选择题]

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（　　）。

A.
产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
B.
房屋出租的由承租人纳税
C.
产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.
无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，房屋出租的，出租人为房产税纳税人。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（　　）。

A.
以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，按当地同类房产租金水平确定租金额
B.
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税
C.
融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税
D.
免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项B，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项C，对融资租赁房屋的情况，实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

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