选项A，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除；选项C，企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
境内居民企业甲公司2014年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得M公司40%的股权。2021年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得2400万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
甲公司取得的2400万元中，1200万元应确认为投资收回；3000×40%=1200（万元），应确认为股息所得，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的，属于免税收入；2400-1200-1200=0（万元）。A公司该业务应缴纳企业所得税为0万元。
某小型微利企业2015年～2021年应纳税所得额分别为-200万元、40万元、60万元、-20万元、40万元、20万元、176万元，则该企业2021年应纳企业所得税为（ ）万元。
2015年的亏损200万元，需要用2016~2020年的盈利来弥补，截至2020年弥补亏损后，2015年的亏损还剩40万元未弥补完，不再弥补。2018年的亏损20万元，可以用2019~2022年的盈利来弥补。2021年弥补完2018年的亏损20万元后还剩156万元所得，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%+（156-100）×50%×20%=8.1（万元）。
某英国企业（实际管理机构在英国）在中国成都设立分支机构，2021年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入2000万元；又通过网络为北京某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入400万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得600万元。2021年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。该英国企业来自境内的应税收入=2000+400=2400（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税应税收入。
下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的特殊性税务处理规定的有（ ）。
选项B，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。
选项BD，属于不征税收入（而非免税收入）；选项C，属于应当征税的收入。
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