根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有（）。| 2026年《经济法基础》模考二-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有（）。

A.
将不同税率的应税消费品组成成套消费品
B.
用于对外捐赠的
C.
用于抵偿债务
D.
用于换取生产资料

本题来源： 2026年《经济法基础》模考二点击去做题

答案解析

答案： C,D

答案解析：

根据规定纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。选项A，是从高适用税率，不是从高确定销售价格；选项B，是以同类产品的平均销售价格计算缴纳消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（　　）。

A.
收货人取得进口货物地
B.
收货人机构所在地
C.
进口货物销售地
D.
海关规定的地点

答案解析

答案： D

答案解析：

进口货物应纳的增值税，应当向海关规定的地点申报纳税。

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第2题

[单选题]

甲酒厂受托为乙酒店加工5吨粮食白酒。乙酒店提供原材料成本250 000元，甲酒厂收取不含增值税加工费30 000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价60 000元/吨。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1 000千克，计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（250 000+30 000+5×1 000×2×0.5）÷（1-20%）×20%=71 250（元）
B.
5×60 000×20%+5×1 000×2×0.5=65 000（元）
C.
250 000×20%+5×1 000×2×0.5=55 000（元）
D.
（250 000+30 000）÷（1-20%）×20%+5×1 000×2×0.5=75 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

白酒属于复合计征消费税，应纳消费税税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。其中甲酒厂代收代缴消费税额中的销售额应按同类白酒销售额确定。

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第3题

[单选题]

甲公司从境外进口原材料一批，合同约定价格为70万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、包装费6万元，抵达我国海关后将货物存储在就近的仓库，发生仓储费1.5万元（不含税），已知关税税率为10%，则甲公司该批材料需要缴纳的关税为（）万元。

A.7.15
B.7.6
C.7.5
D.7

答案解析

答案： B

答案解析：

关税计税价格=70+6=76（万元）；关税=76×10%=7.6（万元）。

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第4题

[判断题]

出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，承担自己造成损失部分的债务。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，应当对法人债务承担连带责任。

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第5题

[判断题]

纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。

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