题目
答案解析
选项B，符合条件的从事污染防治的第三方企业适用税率15%。选项A，个人独资企业不适用企业所得税法。选项C，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项D，一人有限责任公司适用居民企业法定税率25%。
拓展练习
选项A，属于应税收入。选项B，事业单位从事营利性活动取得的收入属于应税收入。选项C，属于不征税收入。选项D，属于免税收入。
企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
（1）销售（营业）收入为2 500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2 500×15%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
（1）选项A、B：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；（2）选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；（3）选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。
选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税税前扣除。
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