题目
[单选题]A国某居民公司2019年度来源B国所得200万元，A国、B国均实行属人兼属地税收管辖权，A、B两国的企业所得税税率分别为40%和30%，A国对境外所得实行扣除法，该公司2019年度境外所得应向A国缴纳企业所得税（ ）万元。本题来源：2020年《财政税收》真题
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答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查国际重复征税的免除。
扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已缴纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。所以该公司2019年度境外所得应向A国缴纳的企业所得税= (200-200×30%) ×40%=56 (万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于土地增值税税收优惠的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查土地增值税的税收优惠。
纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。选项B说法错误。
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第2题
[单选题]（所考查知识点已在2022年教材中删除）事业单位可以不进行资产评估的情况是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估：①经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；②行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；③发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的 ；④国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科学成果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的。
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第3题
[单选题]（所考查知识点已在2022年教材中删除）某市一大型水电站的下列用地中，应免予征收城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
对水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，照章征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。水库库区用地属于“其他用地”的范围，免征城镇土地使用税
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第4题
[单选题]甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂只有一个污水口排放且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家固定和监测规范的污染物自动监测设备。2020年5月，该排放口共排放污水8万吨，应税污染物当量为1 000，该厂应纳环境保护税为（ ）元。（该厂所在省的水污染物税率为5元/污染当量）答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查环境保护税应纳税额的计算。
环境保护税应纳税额的计算公式如下：应税水污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额。依据题干数据，该厂应纳环境保护税=1 000×5=5 000（元）。
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第5题
[单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查税款退还的处理。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
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