题目

答案解析
本题考查个人所得税应纳税额的计算。
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。偶然所得,以收入全额为应纳税所得额。
依据题干数据,捐赠额20 000(元)>应纳税所得额的30%=60 000×30%=18 000(元),捐赠可扣除金额为18 000(元);应纳税额=(60 000-18 000)×20%=8 400(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查个人所得税的征税对象。
【选项A错误】工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职公司取得的劳动分红,应按照“工资、薪金所得”计算个人所得税。
【选项D错误】特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。个人将自己的作品手稿公开拍卖取得的所得,应按照“特许权使用费所得”计算个人所得税。
因此,本题正确答案为选项BCE。

本题考查个人所得税的税率。
利息、股息、红利所得【选项E】,财产租赁所得【选项A】,财产转让所得和偶然所得【选项B】,适用比例税率,税率为20%。
【选项C、D错误】稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。
因此,本题正确答案为选项ABE。

本题考查个人所得税的计税依据。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
依据题干数据,该项稿酬所得的收入额=5 000×(1-20%)×70%=2 800(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的征收管理。
无须办理年度汇算的情形:
①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】
②年度汇算需补税金额不超过400元;
③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】
④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】
因此,本题正确答案为选项ACD。

本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
因此,本题正确答案为选项D。









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