题目

答案解析
本题考查个人所得税应纳税额的计算。
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。偶然所得,以收入全额为应纳税所得额。
依据题干数据,捐赠额20 000(元)>应纳税所得额的30%=60 000×30%=18 000(元),捐赠可扣除金额为18 000(元);应纳税额=(60 000-18 000)×20%=8 400(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查个人所得税的税率。
工资、薪金所得属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。
【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。
【选项C错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。
【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查个人所得税的纳税人。
个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。
【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的征税对象。
稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税的税率。
利息、股息、红利所得【选项E】,财产租赁所得【选项A】,财产转让所得和偶然所得【选项B】,适用比例税率,税率为20%。
【选项C、D错误】稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。
因此,本题正确答案为选项ABE。

本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
因此,本题正确答案为选项D。









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