题目
答案解析
本题考查企业所得税的税前扣除。
基本社会保险费准予扣除，即150万元可以扣除。
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除，即1 000×5%=50（万元），即可以扣除的补充养老保险为50万元，可以扣除的补充医疗保险为45万元。
除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费禁止税前扣除，即30万元不可扣除。
依据题干数据，准予扣除数额=150+50+45＝245（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
拓展练习
本题考查企业所得税税收优惠。
采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照《企业所得税法》和国务院关于税收优惠规定减免和抵免的应纳税额后的余额，为应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
依据题干数据，2024年度该公司应纳税额=（200-20）×25%=45（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税率。
至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的征收管理。
【选项C错误】除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
【选项E错误】企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
因此，本题正确答案为选项ABD。
本题考查企业所得税税收优惠。
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
因此，本题正确答案为选项B。
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