题目

答案解析
本题考查企业所得税税收优惠。
采取缩短折旧年限方法的,折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查企业所得税的税率。
(1)法定税率:
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;【选项A】
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。
(2)优惠税率:
①符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;【选项B】
②减按15%的税率征收企业所得税:a.国家需要重点扶持的高新技术企业;b.对经认定的技术先进型服务企业;c.至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业;【选项C】
③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税的源泉扣缴。
扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税应纳税所得额的计算原则:①权责发生制原则【选项C】。②税法优先原则【选项E】。
因此,本题正确答案为选项CE。

本题考查企业所得税的税前扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53(万元)。
依据题干数据,甲公司2025年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5(万元)>7.53(万元),所以甲公司2025年准予扣除的利息费用为7.53万元。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,免征企业所得税:
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
②农作物新品种的选育;
③中药材的种植;【选项A】
④林木的培育和种植;【选项C】
⑤牲畜、家禽的饲养;
⑥林产品的采集;
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
⑧远洋捕捞。【选项E】
【选项B、D错误】香料作物的种植、海水养殖的所得,减半征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项ACE。









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