题目
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,可以缩短折旧年限,但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的(    )。
  • A.50%
  • B.60%
  • C.80%
  • D.90%
本题来源:第1节 企业所得税制 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

采取缩短折旧年限方法的,折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,准予在企业所得税前扣除的是(    )。
  • A.企业所得税税款
  • B.税收滞纳金
  • C.赞助支出
  • D.销售成本
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业所得税禁止税前扣除的项目:

①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

②企业所得税税款。【选项A】

③税收滞纳金。【选项B】

④罚金、罚款和被没收财物的损失。

⑤非公益性捐赠支出。

⑥赞助支出。【选项C】

⑦未经核定的准备金支出。

⑧除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费。

⑨企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,提取后改变用途的。

⑩企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

⑪企业对外投资期间持有的投资资产成本。 

⑫企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。

⑬企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。

⑭企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。

⑮企业的不征税收入用于支出所形成的费用。

⑯烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。

⑰企业按照投资资产处理,购买的用于收藏、展示、保值增值的文物、艺术品。

⑱与取得收入无关的其他支出。

⑲国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]下列关于高新技术企业优惠税率的说法中,错误的是(    )。
  • A.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
  • B.国家需要重点扶持的高新技术企业其近1年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例不超过60%
  • C.

    最近1年销售收入为4 000万元,且其近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%,符合国家需要重点扶持的高新技术企业的条件之一

  • D.

    最近1年销售收入为1.5亿元,且其近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于4%,符合国家需要重点扶持的高新技术企业的条件之一

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税率。

【选项B错误】国家需要重点扶持的高新技术企业其近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]甲公司2024年度实现利润总额130万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会团体向某小学捐款20万元。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为(  )万元。
  • A.15.6
  • B.20
  • C.19.5
  • D.21.6
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

公益性捐赠支出,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。甲公司直接向受灾地区捐款不属于公益性捐赠支出,禁止税前扣除。

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出的扣除限额=130×12%=15.6(万元),所以公益性捐赠支出本年度允许扣除15.6万元。

依据题干数据,甲公司准予扣除的捐赠额=15.6(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
[单选题]下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法,错误的是(    )。
  • A.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后10日内就地申报预缴
  • B.总机构、分支机构应按相关规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税
  • C.各二级分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴
  • D.

    财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整至地方国库

答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税的征收管理。

【选项A错误】总机构应将本期企业应纳所得税额的50%,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

因此,本题正确答案为选项A。

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第5题
[单选题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,电子设备计算折旧的最低年限为(    )年。

  • A.3
  • B.4
  • C.10
  • D.

    20

答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查企业资产的税务处理。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

①房屋、建筑物,为20年。

②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年。

③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年。

④飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。

⑤电子设备,为3年。

因此,本题正确答案为选项A。

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