题目

本题来源:第1节 企业所得税 点击去做题

答案解析

答案: B
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本题考查企业所得税税收优惠。

采取缩短折旧年限方法的,折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是(    )。
  • A.基金会
  • B.有限合伙企业
  • C.非企业单位
  • D.社会团体
答案解析
答案: B
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本题考查企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
答案解析
答案: D
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本题考查企业所得税的税前扣除

基本社会保险费准予扣除,即150万元可以扣除。

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除,即1 000×5%=50(万元),即可以扣除的补充养老保险为50万元,可以扣除的补充医疗保险为45万元。

除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费禁止税前扣除,即30万元不可扣除。

依据题干数据,准予扣除数额=150+50+45=245(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的是(    )。
  • A.工商部门的罚款
  • B.消费税滞纳金
  • C.未经核定的准备金支出
  • D.赞助支出
  • E.经核定的准备金支出
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业所得税禁止税前扣除的项目:

①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

②企业所得税税款。

③税收滞纳金。【选项B】

④罚金、罚款和被没收财物的损失。【选项A】

⑤非公益性捐赠支出。

⑥赞助支出。【选项D】

⑦未经核定的准备金支出。【选项C】

⑧除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费。

⑨企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,提取后改变用途的。

⑩企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

⑪企业对外投资期间持有的投资资产成本。 

⑫企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。

⑬企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。

⑭企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。

⑮企业的不征税收入用于支出所形成的费用。

⑯烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。

⑰企业按照投资资产处理,购买的用于收藏、展示、保值增值的文物、艺术品。

⑱与取得收入无关的其他支出。

⑲国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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第4题
答案解析
答案: D
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本题考查企业所得税的税前扣除。

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53(万元)。

依据题干数据,甲公司2025年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5(万元)>7.53(万元),所以甲公司2025年准予扣除的利息费用为7.53万元。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
答案解析
答案: B
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本题考查企业所得税的征收管理。

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

因此,本题正确答案为选项B。

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