题目

答案解析
本题考查企业所得税的税率。
至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查企业所得税的征税对象。
【选项D错误】权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业资产的税务处理。
【选项B错误】林木类生产性生物资产的折旧年限为10年。
【选项C错误】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
因此,本题正确答案为选项ADE。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,免征企业所得税:
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
②农作物新品种的选育;
③中药材的种植;【选项A】
④林木的培育和种植;【选项C】
⑤牲畜、家禽的饲养;
⑥林产品的采集;
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
⑧远洋捕捞。【选项E】
【选项B、D错误】香料作物的种植、海水养殖的所得,减半征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项ACE。

本题考查企业资产的税务处理。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
①房屋、建筑物,为20年。
②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年。
③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年。
④飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。
⑤电子设备,为3年。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税税收优惠。
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
因此,本题正确答案为选项B。









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