题目

答案解析
本题考查企业所得税的征税对象。
【选项D错误】权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查企业所得税的税率。
(1)法定税率:
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;【选项A】
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。
(2)优惠税率:
①符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;【选项B】
②减按15%的税率征收企业所得税:a.国家需要重点扶持的高新技术企业;b.对经认定的技术先进型服务企业;c.至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业;【选项C】
③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业资产的税务处理。
资产类别 | 最短折旧年限 |
房屋、建筑物 | 20年 |
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 | 10年 |
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 | 5年 |
飞机、火车、轮船以外的运输工具 | 4年 |
电子设备 | 3年 |
因此,本题正确答案为选项BCE。

本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税应纳税所得额的计算原则:①权责发生制原则【选项C】。②税法优先原则【选项E】。
因此,本题正确答案为选项CE。

本题考查企业所得税的税前扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53(万元)。
依据题干数据,甲公司2025年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5(万元)>7.53(万元),所以甲公司2025年准予扣除的利息费用为7.53万元。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税税收优惠。
【选项C错误】企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。②海水养殖、内陆养殖。
因此,本题正确答案为选项C。









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