题目
答案解析
本题考查企业所得税的征收管理。
【选项A正确】企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
【选项B正确】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
【选项C正确】企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
因此，本题正确答案为选项ABC。
拓展练习
本题考查企业资产的税务处理。
资产类别 | 最短折旧年限 |
房屋、建筑物 | 20年 |
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 | 10年 |
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 | 5年 |
飞机、火车、轮船以外的运输工具 | 4年 |
电子设备 | 3年 |
因此，本题正确答案为选项BCE。
本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53（万元）。
依据题干数据，甲公司2025年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5（万元）>7.53（万元），所以甲公司2025年准予扣除的利息费用为7.53万元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税税收优惠。
下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：
①烟草制造业；【选项A】
②住宿和餐饮业；
③批发和零售业；【选项E】
④房地产业；【选项D】
⑤租赁和商务服务业；
⑥娱乐业；【选项B】
⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。
因此，本题正确答案为选项ABDE。
本题考查企业所得税税收优惠。
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
因此，本题正确答案为选项B。
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