题目

答案解析
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业所得税禁止税前扣除的项目:
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
②企业所得税税款。【选项A】
③税收滞纳金。【选项B】
④罚金、罚款和被没收财物的损失。
⑤非公益性捐赠支出。
⑥赞助支出。【选项C】
⑦未经核定的准备金支出。
⑧除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费。
⑨企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,提取后改变用途的。
⑩企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
⑪企业对外投资期间持有的投资资产成本。
⑫企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。
⑬企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。
⑭企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。
⑮企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
⑯烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。
⑰企业按照投资资产处理,购买的用于收藏、展示、保值增值的文物、艺术品。
⑱与取得收入无关的其他支出。
⑲国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查企业所得税的税率。
至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查企业资产的税务处理。
资产类别 | 最短折旧年限 |
房屋、建筑物 | 20年 |
飞机、货车、轮船、机器、机械和其他生产设备 | 10年 |
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 | 5年 |
飞机、货车、轮船以外的运输工具 | 4年 |
电子设备 | 3年 |
因此,本题正确答案为选项BCE。

本题考查企业资产的税务处理。
【选项B错误】林木类生产性生物资产的折旧年限为10年。
【选项C错误】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
因此,本题正确答案为选项ADE。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,免征企业所得税:
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
②农作物新品种的选育;
③中药材的种植;【选项A】
④林木的培育和种植;【选项C】
⑤牲畜、家禽的饲养;
⑥林产品的采集;
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
⑧远洋捕捞。【选项E】
【选项B、D错误】香料作物的种植、海水养殖的所得,减半征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项ACE。

本题考查企业所得税的征收管理。
企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
因此,本题正确答案为选项D。









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