题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C
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本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中,入库前的挑选整理费用属于价外费用。

依据题干数据,采购成本=10 000+500=10 500(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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本题考查增值税的计税依据。

纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

依据题干数据,该日用百货商店当月的应纳税额=(80 000+30 000)÷(1+3%)×3%=3 203.88(

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[不定项选择题]甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵销货款,双方按规定互开专用发票。下列税务处理中,错误的是(    )。
  • A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • C.甲企业收到乙企业的抵销货物不应作购货处理
  • D.乙企业发出抵销货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
  • E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案解析
答案: C,D,E
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本题考查增值税的计税依据。

【选项C、D、E错误】纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第3题
[不定项选择题]下列行为适用9%增值税税率的是(    )。
  • A.邮政业
  • B.铁路运输业
  • C.货物运输代理服务
  • D.既出租船舶,又配备操作人员
  • E.基础电信服务
答案解析
答案: A,B,D,E
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本题考查增值税的税率与征收率

纳税人销售交通运输【选项B、D】、邮政【选项A】、基础电信【选项E】、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项C错误】货物运输代理服务属于现代服务,税率为6%。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第4题
答案解析
答案: D
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本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。

依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
答案解析
答案: D
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本题考查增值税应纳税额的计算。

2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)

因此,本题正确答案为选项D。

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