题目

[单选题]纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式且书面合同中约定了收款日期的,其纳税义务的发生时间为(    )。
  • A.发出应税消费品的当天
  • B.取得全部价款的当天
  • C.每一期收取货款的当天
  • D.书面合同规定的收款日期的当天
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税义务发生时间。

采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据现行税法,应同时征收增值税和消费税的是(    )。
  • A.批发环节销售的啤酒
  • B.生产环节销售的实木地板
  • C.生产环节销售的普通护肤护发品
  • D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税和消费税的征收范围。

【选项A错误】批发环节销售的啤酒征收增值税不征收消费税。

【选项B正确】生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税。

选项C错误普通护肤品不属于消费税的征收范围。

【选项D错误进口环节取得外国政府捐赠的小汽车免征增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[不定项选择题]一般纳税人销售自产的(    ),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
  • A.县级中小型水力发电单位生产的电力
  • B.自来水
  • C.旧货
  • D.商品混凝土
  • E.用微生物制成的生物制品
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。【选项E】

⑤自来水。【选项B】

⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【选项D】

因此,本题正确答案为选项BDE。

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第3题
[单选题]下列服务中,不属于交通运输服务的是(    )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.

    水路运输的期租业务

  • C.航空运输的湿租业务
  • D.

    航空运输的干租业务

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项D错误】水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁,即现代服务中的租赁服务。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]下列情形中,不属于一般纳税人销售货物暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳交增值税的是(    )。
  • A.寄售商店代销寄售物品
  • B.典当业销售死当物品
  • C.销售自己使用过的除固定资产以外的物品
  • D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);【选项A】

②典当业销售死当物品;【选项B】

③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。【选项D】

【选项C错误】一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[不定项选择题]下列关于销售额的说法,正确的是(    )。
  • A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  • B.

    证券公司发放贷款后待实际收到利息时按规定缴纳增值税

  • C.金融商品转让以金融商品的卖出价为销售额
  • D.经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,可以开具增值税专用发票
  • E.金融机构开展贴现、转贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入为销售额
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项C错误】金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

【选项D错误】经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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