中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108 000元，全年专项扣除21 000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。（3）6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8 000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60 000元/年；稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。个人所得税税率表（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。-之了课堂

题目

[组合题]中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108 000元，全年专项扣除21 000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。（3）6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8 000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60 000元/年；稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。个人所得税税率表（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

[要求1]计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、10 000×（1-20%）×70%×20%=1 120（元）
B、10 000×（1-20%）×20%=1 600（元）
C、10 000×70%×20%=1 400（元）
D、10 000×20%=2 000（元）

[要求2]计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A、[108 000+10 000×（1-20%）×70%-60 000-21 000-1 500×12]×3%-0=438（元）
B、（108 000+10 000×70%-60 000-21 000）×3%=1 020（元）
C、（108 000+10 000-60 000-1 500×12）×10%-2 520=1 480（元）
D、（108 000-60 000-1 500×12）×3%=900（元）

[要求3]李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（　　）。

A、国债利息2 700元
B、转让Y上市公司股票所得8 000元
C、定期储蓄存款利息1 650元
D、获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液

[要求4]

（真题改编）根据个人所得税法律制度的规定，李某办理汇算清缴的期限为次年（　　）。

A、
2月1日至4月30日
B、
1月1日至3月31日
C、
3月1日至6月30日
D、
1月1日至3月1日

答案解析

[要求1]

答案： A

答案解析：稿酬所得：每次收入不超过4 000元的，预扣预缴税额=（收入-800）×70%×20%；每次收入4 000元以上，预扣预缴税额=收入×（1-20%）×70%×20%。李某5月出版教材稿酬所得收入10 000元，预扣预缴税额=10 000×（1-20%）×70%×20%=1 120（元）。

[要求2]

答案： A

答案解析：综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数=[108 000+10 000×（1-20%）×70%-60 000-21 000-1 500×12]×3%-0=438（元）。

[要求3]

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项 A，国债和国家发行的金融债券利息，免征；选项 B，个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得免征个人所得税；选项 C，自 2008 年 10 月 9 日（含）起，对储蓄存款利息所得免征个人所得税。选项 D，企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费等，不征收个人所得税。

[要求4]

答案： C

答案解析：

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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本题来源：2021《经济法基础》真题（最新解析）

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于医疗期的表述中，符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的，医疗期为3个月
B.
实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上不足10年的，医疗期为6个月
C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上不足15年的，医疗期为9个月
D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为20个月

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上不足10年的，医疗期为9个月；选项C，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上不足15年的，医疗期为12个月；选项D，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为24个月。

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第2题

[单选题]

赵某于2017年5月购入奔驰250一辆，2018年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2018年9月被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2018年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是（）。

A.0
B.500×3÷12=125（元）
C.500×7÷12=292（元）
D.500元

答案解析

答案： C

答案解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。赵某2018年需缴纳车船税的月份为1-3月、9-12月，因此，赵某2018年实际应缴纳的车船税=500×7÷12=292（元）。

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