关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

本题来源：2017年《税法一》真题点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C：土地增值税清算时，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

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拓展练习

第1题

[单选题]我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（　　）。

A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》

答案解析

答案： B

答案解析：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

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第2题

[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（　　）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C.征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

答案解析

答案： C

答案解析：选项A：进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率征税。选项B：协定税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。选项D：出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。

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第3题

[单选题]企业取得的下列收入，不征收增值税的是（　　）。

A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费

答案解析

答案： A

答案解析：选项A：存款利息不征收增值税。选项BCD均属于增值税的征税范围。

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第4题

[不定项选择题]一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售报关出口的货物
E.销售免税货物

答案解析

答案： D,E

答案解析：选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

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第5题

[不定项选择题]下列行为中，不征收增值税的有（　　）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务
C.各级工会组织收取工会经费
D.人民法院收取诉讼费用
E.各党派收取党费

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为雇主提供取得工资的服务，因此要征收增值税。

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