本题来源：2017年《税法一》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）×4%=780（万元）。
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第2题
[单选题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。
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第3题
[单选题]下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。
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第4题
[单选题]关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A：消费税税收负担具有转嫁性。消费税无论在哪个环节征收，消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身上，由消费者负担，税负具有转嫁性。
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第5题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某煤矿企业为增值税一般纳税人，2020年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得含增值税销售额54240元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：该煤矿企业当月应纳资源税=54240/（1+13%）×5%=2400（元）。
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