题目
[单选题]2019年5月份某企业（增值税一般纳税人）支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“管理费用”等科目。
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本题来源：2019年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过一年。
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第2题
[单选题]发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。答案解析
答案：
A
答案解析：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
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第4题
[组合题]某企业系增值税一般纳税人。2022年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2021年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于2022年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：答案解析
[要求1]
答案解析：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
[要求2]
答案解析：
该企业汇算清缴时不得扣除参加展销活动发生的费用。
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
[要求3]
答案解析：
①增值税：重新取得合法有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额。
②企业所得税：除发生规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
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第5题
[单选题]下列符合环境保护税税收减免规定的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，规模化养殖排放应税污染物的，应缴纳环境保护税；选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
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