题目
[不定项选择题]下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额；选项B，“应交税费——应交增值税（减免税额）”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；选项C，“应交税费——预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额；选项D，“应交税费——应交增值税（已交税金）”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额；选项E，“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额表示未缴增值税。
立即查看答案
本题来源：2018年税务师《财务与会计》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于资本资产定价模型的表述中错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：资本资产定价模型只能大体描绘出证券市场运动的基本情况，而不能完全确切地揭示证券市场的一切，选项D错误。
点此查看答案
第2题
[单选题]2017年12月1日黄河公司对长江公司提起诉讼，认为长江公司侵犯本公司知识产权，要求长江公司赔偿损失，至2017年12月31日法院尚未对案件进行审理。长江公司经咨询律师意见，认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果败诉需要赔偿50万元，则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：长江公司认为败诉的可能性为60%，达到很可能标准（50%＜X≤95%），应确认预计负债。或有事项涉及单个项目，按照最可能发生的金额确定，则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额为50万元。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]（本题知识点已在最新教材中删除）编制合并利润表和合并所有者权益变动表时，需要调整抵销的项目有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，内部债权债务项目的抵销为编制合并资产负债表时需要抵销的项目。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项A，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异；选项B，本期发生的亏损，税法允许以后5年税前内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；选项C，该项资产会计上按使用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；选项E，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值（公允价值）小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据《企业会计准则第1号—存货》的规定，发出存货计价方法包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：根据相应准则规定，发出存货的计价方法包括先进先出法、个别计价法、移动加权平均法、月末一次加权平均法。
点此查看答案
