【答案】该企业会计核算不正确。
调整分录为：
借：生产成本10170
贷：应付职工薪酬10170
借：应付职工薪酬4170
主营业务成本6000
贷：主营业务收入9000
应交税费——应交增值税（销项税额）1170
某公司2024年度实现会计利润总额32.56万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金120万元，借款期限1年，支付借款利息6万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金80万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2024年度的应纳税所得额为（ ）万元。
银行借款年利率＝6÷120×100%＝5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额＝80×5%×6÷12＝2（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1.2万元，无须纳税调整；应纳税所得额＝32.56（万元）。
境内居民企业甲公司2016年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司40%的股权。2024年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得3200万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。
甲公司取得的3200万元中，1200万元相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；乙公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分1200万元（3000×40%），应确认为股息所得，免征企业所得税；其余部分确认为投资资产转让所得，3200－1200－1200＝800（万元）。应缴纳企业所得税为800×25%＝200（万元）。
居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。
选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。
从事生产经营的个人取得的下列所得中，不应按照“经营所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
选项D，“按照利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。从2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
下列关于企业收入确认的时间表述错误的是（ ）。
选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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