题目

[单选题]下列所得中,应按月征收的是(  )。
  • A.

    居民个人劳务报酬所得

  • B.

    非居民个人取得的工资、薪金所得

  • C.

    非居民个人取得的劳务报酬所得

  • D.

    偶然所得

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,经营所得和居民个人的综合所得按年计征;选项C、D,属于按次计征。

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拓展练习

第1题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,下列表述中,不正确的是(  )。

  • A.单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧扣除
  • B.企业以经营租赁方式租出的固定资产,应当计提折旧扣除
  • C.融资租赁的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据
  • D.盘盈的固定资产,以原始账面价值为计税基础
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,企业盘盈的固定资产,应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。

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第2题
[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有(  )。

  • A.

    保险营销员取得的佣金收入

  • B.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • C.

    企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

  • D.

    仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

  • E.

    个体工商户取得的经营所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“工资、薪金所得”;选项E,属于“经营所得”。

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第3题
[单选题]保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出的扣除规定是(  )。
  • A.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
  • B.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后3年内进行扣除
  • C.该佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,不得扣除
  • D.该佣金支出不超过当年全部保费收入的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

企业发生的工资总额500万元为合理的工资薪金支出,劳务派遣用工工资直接支付给员工个人的,应作为工资薪金,无须调整。

职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生80万元,纳税调增10万元;

职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际发生50万元,纳税调增10万元;

职工工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生3万元,未超过限额,无须调整;

工资及三项经费合计纳税调增20万元。

[要求2]
答案解析:职工工会经费税前扣除需取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在委托税务机关代收工会经费的地区,企业拨缴的工会经费,也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。
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