题目
[单选题]利润分配环节的所得税纳税管理主要体现是(    )。
  • A.亏损弥补的纳税筹划
  • B.股利分配的纳税筹划
  • C.内部筹资的纳税筹划
  • D.外部筹资的纳税筹划
本题来源:第九章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为亏损弥补的纳税筹划,选项A 当选。

【拓展】亏损弥补的纳税筹划,最重要的就是正确把握亏损弥补期限。税法规定,纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。值得注意的是,此处的亏损是指税法上的亏损,即应纳税所得额为负值。因此,当企业发生亏损后,纳税筹划的首要任务是增加收入或减少可抵扣项目,使应纳税所得额尽可能多,以尽快弥补亏损,获得抵税收益。例如,可以利用税法允许的资产计价和摊销方法的选择权,少列扣除项目和扣除金额,使企业尽早盈利以及时弥补亏损。
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拓展练习
第1题
[单选题]

甲公司生产B产品,本期计划销售量为30000件,应负担的固定成本总额为570000元,单位产品变动成本为280元,适用的消费税税率为5%,根据上述资料,运用保本点定价法测算的B产品的单位价格应是(    )元。(计算结果四舍五入保留两位小数)

  • A.

    341.72

  • B.

    286

  • C.

    314.74

  • D.

    296.82

答案解析
答案: C
答案解析:

由“单位利润=单位价格-单位成本-单位税金”可知,单位价格-(280+570000÷30000)-单位价格×5%=0,所以,B产品单位价格=(280+570000÷30000)÷(1-5%)=314.74(元),选项 C 当选。

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第2题
[不定项选择题]下列各项中,属于剩余股利政策优点的有(    )。
  • A.保持最佳的资本结构
  • B.降低权益资本成本,提高企业价值
  • C.使股利与企业盈余紧密结合
  • D.使有利于吸引部分依赖股利生存的投资者
答案解析
答案: A,B
答案解析:剩余股利政策的优点有:保持最优资本结构,降低权益资本成本,提高企业价值。
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第3题
[不定项选择题]下列选项中,属于财产股利的有(    )。
  • A.其他公司的债券
  • B.其他公司的股票
  • C.应付票据
  • D.现金
答案解析
答案: A,B
答案解析:财产股利主要是以现金以外的资产发放股利,如其他公司的债券、股票等,选项A、B 当选。
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第4题
[判断题]内部筹资是增加股东税收的一种筹资方式,不利于股东财富最大化的实现。(    )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:内部筹资是减少股东税收的一种有效手段,有利于股东财富最大化的实现。
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第5题
[单选题]下列各项中,受企业股票分割影响的是(    )。
  • A.每股股票价值
  • B.股东权益总额
  • C.企业资本结构
  • D.股东持股比例
答案解析
答案: A
答案解析:股票分割在不增加股东权益的情况下增加了股份的数量,股东权益总额及其内部结构都不会发生任何变化,变化的只是股票面值和每股市场价值,选项A当选。
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