关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）。|第6章第8节印花税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.财产租赁合同以租金为计税依据
B.财产保险合同以保险费为计税依据
C.借款合同以借款金额为计税依据
D.运输合同以运输费用为计税依据

本题来源：第6章第8节印花税法律制度点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D表述均正确。

【注意】区分计税依据与税率。以借款合同为例，借款金额是计税依据（计税基数），万分之零点五是适用税率；本题仅考核计税依据，切勿混淆两个概念造成误判。

【知识点拓展】

印花税应纳税额计算

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。

A.
航运承运快件行李开具的托运单据
B.
个人出租住房签订的租赁合同
C.
应税凭证的副本
D.
贴息借款合同

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D，均免征印花税。

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第2题

[不定项选择题]根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

A.
企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A，印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。选项B，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

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第3题

[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.
企业因改制签订的产权转移书据
B.建筑安装工程承包合同
C.应税凭证的副本
D.个人与电子商务经营者订立的电子订单

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C、D，免征印花税。

【知识点拓展】

印花税税收优惠

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第4题

[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.
应税合同的计税依据为合同列明的金额，包括增值税税款
B.
应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据
C.
应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额
D.
证券交易的计税依据为成交金额

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，应税合同的计税依据为合同列明的金额，不包括增值税税款。

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第5题

[单选题]

甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同记载金额为500万元（与增值税税款分开列明）。同时，甲公司还与丙金融机构签订一份借款合同，借款金额为2 000万元。已知买卖合同印花税税率为万分之三，借款合同印花税税率为万分之零点五。甲公司应缴纳印花税税额为（）元。

A.1 500
B.2 000
C.2 500
D.3 000

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）买卖合同应纳税额=5 000 000×0.0003（万分之三）=1 500（元）。应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款，故以500万元为计税依据。（2）借款合同应纳税额=20 000 000×0.00005（万分之零点五）=1 000（元）。借款合同以借款金额为计税依据。（3）甲公司应缴纳印花税合计=1 500+1 000=2 500（元）。

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