题目
[单选题]根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,不需要缴纳印花税的是(    )。
  • A.财产保险合同
  • B.产权转移书据
  • C.借款合同
  • D.监察机关的监察文书
本题来源:第6章 第9节 印花税法律制度 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、C,财产保险合同、借款合同属于应税凭证中合同类,需要缴纳印花税。选项B,产权转移书据也属于应税凭证,需要缴纳印花税。选项D,人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书、监察机关的监察文书,不属于印花税征收范围,不缴纳印花税。


【知识点拓展】

印花税征税范围:

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拓展练习
第1题
[单选题]甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是(      )。
  • A.甲和乙为纳税人
  • B.甲和丙为纳税人
  • C.乙和丁为纳税人
  • D.甲和丁为纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:

签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。


【知识点拓展】

印花税纳税人:

在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,或者在境外书立但在境内使用应税凭证的单位和个人,为印花税的纳税人。

①立合同人 ( 指合同各方当事人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人 );

②立账簿人 ( 指开立并使用营业账簿 );

③立据人 ( 指书立产权转移书据 );

④使用人 ( 指在国外书立、领受,但在国内使用 )。

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第2题
[单选题]根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳印花税的是(      )。
  • A.会计咨询合同
  • B.法律咨询合同
  • C.审计咨询合同
  • D.技术咨询合同
答案解析
答案: D
答案解析:

一般的会计、法律、审计咨询不属于技术咨询,其所立合同不交印花税。


【知识点拓展】

印花税征税范围:

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第3题
[不定项选择题]根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有(      )。
  • A.立据人
  • B.各类电子应税凭证的签订人
  • C.立合同人
  • D.立账簿人
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

根据书立、使用应税凭证的不同,印花税纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、和使用人等。

(1)立合同人,是指合同的当事人(不包括合同的担保人、证人、鉴定人),当事人的代理人有代理纳税义务。

(2)立账簿人,是指开立并使用营业账簿的单位和个人。

(3)立据人,是指书立产权转移书据的单位和个人 。

(4)使用人,是指在国外书立、领受,但在国内使用应税凭证的单位和个人。

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第4题
[判断题]印花税应自凭证生效日贴花。(      )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。


【知识点拓展】

印花税征收管理相关规定

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第5题
[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税计税依据的表述中正确的有(    )。

  • A.

    应税合同的计税依据为合同列明的金额,包括增值税税款

  • B.

    应税凭证金额为人民币以外的货币的,应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据

  • C.

    应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额

  • D.

    证券交易的计税依据为成交金额

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,应税合同的计税依据为合同列明的金额,包括增值税税款

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