题目
[单选题]对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时,适用的所得项目是(  )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.工资、薪金所得
  • C.经营所得
  • D.偶然所得
本题来源:《税法(Ⅱ)》模拟试卷(一) 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:个人因从事彩票代销业务而取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2022年初赵某将自有商辅对外出租,租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下,赵某每月租金应缴纳个人所得税(  )元。
  • A.528
  • B.640
  • C.1280
  • D.1440
答案解析
答案: C
答案解析:应缴纳个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。对个人按照市场价格出租住房取得的所得,减按10%的税率征收个人所得税,但这是出租商铺,所以还是按照20%的税率征收。
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第2题
[单选题]关于印花税的计税依据,下列表述正确的是(  )。
  • A.运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.建设工程合同承包后又分包的,以承包总额扣除分包金额后为计税依据
  • C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据
  • D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
答案解析
答案: C
答案解析:

运输合同的计税依据为取得的运输费用金额,不包括装卸费,选项A不当选;建设工程合同的计税依据为承包总额,不能扣除分包金额,选项B不当选;由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和受托方代垫的辅助材料金额合计数为计税依据,选项D不当选。

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第3题
[单选题]下列用地,可以免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.盐场的生产厂房
  • B.企业内道路占用的土地
  • C.公园的照相馆经营用地
  • D.人民法院的办公楼用地
答案解析
答案: D
答案解析:

对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税,选项A不当选;企业内道路占用的土地,要征收城镇土地使用税,没有免税规定,选项B不当选;公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地,免征城镇土地使用税,公园中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税,选项C不当选。

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第4题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有(  )。
  • A.将资产用于对外捐赠
  • B.将资产用于交际应酬
  • C.将资产用于职工奖励
  • D.改变资产的性能
  • E.改变资产形状
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

改变资产的形状、结构或性能,资产的所有权并未发生转移,属于内部处置资产,无需视同销售计征企业所得税,选项D、E不当选。

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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税法的相关规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有(  )。

  • A.取得经营所得的
  • B.纳税人取得综合所得需办理汇算清缴的
  • C.有来源于境外所得的
  • D.因移居境外但未注销中国户籍的
  • E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得(如经营所得)没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。
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