题目

[单选题]下列关于涉及发票类的犯罪的客观方面表述中,错误的是(  )。
  • A.非法购买增值税专用发票罪客观方面表现为行为人只能从合法拥有真增值税专用发票的单位或者个人手中购买增值税专用发票
  • B.购买伪造的增值税专用发票罪,客观方面表现在数量上是20份以上且票面税额在10万元以上或者票面税额累计在20万元以上
  • C.擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票票面金额累计在50万元以上是非法制造、出售非法制造的发票罪的客观表现之一
  • D.非法出售发票罪应予立案追诉的情形之一为非法出售普通发票100份以上且票面额累计在30万元以上
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答案解析

答案: A
答案解析:非法购买增值税专用发票罪客观方面表现为行为人违反增值税专用发票管理规定,从合法或者非法拥有真增值税专用发票的单位或个人手中购买增值税专用发票,客观方面表现在数量上是20份以上且票面税额在10万元以上或者票面税额累计在20万元以上。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据《刑法》及司法解释规定,下列关于逃税罪的说法中,正确的有(  )。
  • A.本罪犯罪主体只能是纳税人
  • B.本罪主观方面必须出于故意
  • C.本罪侵犯的客体是我国税收征收管理制度和税收征管权
  • D.纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的,应当立案追诉
  • E.对于初次逃税行为,经税务机关依法下达追缴通知书后,补缴税款及滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:逃税罪犯罪主体为特殊主体,既可以是个人,也可以是单位,包括纳税人和扣缴义务人。
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第2题
[不定项选择题]根据《刑法》规定,下列对危害税收征管罪的表述中,正确的有(  )。
  • A.犯罪主观方面只能是故意
  • B.逃税罪的犯罪主体是纳税人
  • C.犯罪客体是国家的税收征管制度
  • D.渎职罪属于危害税收征管罪的范围
  • E.犯罪主体是一般主体或者特殊主体
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项B,逃税罪的犯罪主体为特殊主体,包括纳税人和扣缴义务人。

选项D,涉税犯罪主要涉及破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪和渎职罪等。犯罪主体可划分为以下两类:一是由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪;二是由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,属于涉税职务犯罪。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,逃税罪的犯罪客体是国家的税收征收管理制度,而非具体企业的生产经营所得。本案中,张某通过虚开发票减少应纳税额,侵害的是税收征管秩序。

选项B,张某的行为属于“进行虚假纳税申报或不申报”,而非“故意隐瞒、转移财产以逃避追缴欠税”,后者属于“逃避追缴欠税罪”的构成要件。

选项C,逃税罪的主观方面必须是直接故意,即明知虚假申报或不申报会导致少缴税款仍实施该行为。过失(如计算错误)不构成本罪。

选项D,逃税罪的犯罪主体包括纳税义务人和扣缴义务人。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

选项A,本案涉及普通发票,非增值税专用发票。

选项B,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款,数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上,构成逃税罪。本案中,张某、王某通过虚开发票虚增成本偷逃企业所得税25万元,并且占各税种应纳税总额25%,构成逃税罪。

选项C,虚开增值税普通发票(用于抵扣税款以外的发票)且情节严重,构成虚开发票罪。

选项D,逃税与虚开发票属牵连犯,择一重罪处罚。

选项E,单位犯罪需同时追究单位与直接责任人员责任。

[要求2]
答案解析:

选项A,赵某明知发票虚假仍协助虚开,与张某、王某构成虚开发票罪共犯。

选项B,赵某未参与逃税实行行为。

选项C,赵某非建材公司员工,不成立单位犯罪主体。

选项D,本案不涉及中介机构出具虚假证明文件。

选项E,赵某主观明知且客观帮助,构成犯罪。

[要求3]
答案解析:

选项A、B,没有实际业务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票的(李某的行为),应当认定为“虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票”。李某介绍虚开发票并谋取私利,构成虚开发票罪。

选项C、E,李某作为建筑公司财务经理,明知张某、王某欲通过虚开发票,虚构成本来逃避税款,并且李某获利20万元,不属于过失,构成犯罪。

选项D,对于介绍他人虚开发票的行为人,可以将其作为虚开发票罪的共犯处罚。

[要求4]
答案解析:

选项A、B、C,一般自首,是指犯罪以后自动投案,如实供述自己罪行的行为。张某主动投案并退缴全部偷逃税款,构成自首。

选项D、E,对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。犯罪较轻的,可以免除处罚。

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